Şirket bir çalışanı bir iş gezisine gönderirse, dönüşünde iş gezisiyle ilgili masrafları geri ödemekle yükümlüdür. Bu kural, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 168.1. Maddesine tabidir. Bu tür işlemleri hesaba katmak için bir avans raporu düzenlenir ve geri ödeme sorumlu fonlardan yapılır.
Talimatlar
Aşama 1
Fonları bir iş gezisine giden bir çalışana bildirin. Bu miktar, iş gezisi emri ile belirlenir ve kanunla belirlenen normlara göre hesaplanır. Belirtilen tutar için bir nakit çıkış emri oluşturun ve fonların amacını işaretleyin. Hesap 71 "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabına uygun olarak 50 "Kasiyer" kredi hesabındaki nakit ihracını muhasebeye yansıtın.
Adım 2
Çalışandan, bir iş gezisi sırasında yapılan tüm masrafları acil amacı ile ilgili olarak yansıtması ve belgelemesi gereken birleşik AO-1 formu hakkında bir avans raporu doldurmasını isteyin. Başka bir deyişle, çalışan toplu taşıma kullanıyorsa, kondüktörden bilet talep etmeli ve yiyecek aldıysa makbuz istemelidir. Bu belgelerin yokluğunda, sorumlu kişinin yapılan masraflar için masrafların geri ödenmesini talep etme hakkı yoktur.
Aşama 3
Çalışan tarafından bir iş gezisinde harcanan tutarı hesaplayın. Tüm giderler, giderlerin amacını karakterize eden hesaba uygun olarak hesap 71'in kredisine yansıtılmalıdır. Örneğin, şirketin ihtiyaçları için mal satın alındıysa, 41 numaralı "Mallar" hesabı kullanılır; ağırlama giderleri veya yemek ve konaklama giderleri yapılmışsa, 26 "Genel giderler" hesabı.
4. Adım
Düzenlenen raporlama tutarını aşarsa masrafları geri ödeyin. Bunu yapmak için, ilgili nakit çıkış emrini yazın ve muhasebe departmanında belirtilen tutar için bir kayıt açın: kredi 50 - borç 71. Bu durumda masrafların geri ödenmesinin, yapılan işin ücreti için geçerli olmadığını belirtmekte fayda var. dolayısıyla çalışana ekonomik fayda sağlamaz ve vergilendirilmez.
