Bilanço, kuruluşun belirli bir tarihteki mal ve borçlarının değerini yansıtır. Bu belgeyi hazırlarken, vergi ve harç hesaplamalarının bütçeye ve bütçe dışı fonlara da yansıtılması gerekir.
Talimatlar
Aşama 1
Hesap bakiyesindeki farkı hesaplayın 09 "Ertelenmiş vergi varlıkları" ve 77 "Ertelenmiş vergi borçları". 145 satırındaki pozitif farkı, negatif - 515 satırında yansıtın, çünkü ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, tutarlarının daraltılmış bir bakiyesi şeklinde yansıtılabilir (madde 19 PBU 18/02 "Kurumlar vergisi hesaplamaları için muhasebe ", Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Kasım 2002 tarih ve 114n sayılı emriyle onaylanmıştır).
Adım 2
Katma değer vergisinin kalanını, bilanço varlığının 220 satırındaki 19 "edinilen değerler üzerinden KDV" hesabının borcuna yansıtın. Hesap 68'in "KDV Hesaplamaları" alt hesabındaki borç ve alacak bakiyesini belirleyin. Alacak bakiyesini (şirketin bu vergi için bütçeye olan borcu) bilanço yükümlülüğünün 624 satırındaki göstergeye dahil edin.
Aşama 3
Bilanço varlığının 240. satırındaki göstergede 68 hesabının (KDV iadesi için bütçe ödenmemiş borçları) "KDV Hesaplamaları" alt hesabındaki borç bakiyesini alın. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in bu işlemler kapsamındaki malların mülkiyetinin alıcıya geçmediği işlemleri varsa, bu işlemlerden alınan KDV tutarını alacak hesapları hariç 270 “Diğer dönen varlıklar” satırına yansıtın.
4. Adım
270 "Diğer dönen varlıklar" satırına, malların gelecek sevkiyatı, iş performansı, hizmetlerin sağlanması nedeniyle alınan ön ödemeden alınan KDV tutarını yansıtın. Mal, iş, hizmet tedarikçilerine ödenen avanslar üzerindeki katma değer vergisi tutarını bilançonun 660 "Diğer kısa vadeli yükümlülükler" satırına girin.
Adım 5
623 "Bütçe dışı fonları devlet borçları" satırını doldururken, Emekli Sandığı ile yerleşimler için alt hesaplardaki kredi bakiyesini ve endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta primlerine yansıtın. Alt hesaplardaki alacak bakiyesini, 624 "Vergi ve harçlara ilişkin borç" satırında, UST kapsamında ödemeler için muhasebeye açık olan 69 numaralı hesaba yansıtın.
