Faaliyetleri sırasında bir işletme, raporlama döneminde gelirin olmadığı bir durumda kendini bulabilir. Aynı zamanda, işçilere verilen ücretler, gayrimenkul, elektrik, yakıt vb. Bu durumda pek çok kişi bu giderlerin muhasebe ve vergi muhasebesine yansıtılması sorunu ile karşı karşıya kalmaktadır.
Talimatlar
Aşama 1
Şirketin raporlama döneminde yaptığı tüm harcamaları analiz edin. PBU 10/99'un 17 ve 18. maddelerine göre, gelirin mevcudiyetine bakılmaksızın bu dönemde dikkate alınmalıdır. Tüm maliyetleri amaçlarına göre bölün ve ilgili oldukları muhasebe hesaplarını belirleyin.
Adım 2
Ürünlerin üretimi, hizmetlerin sağlanması veya iş performansı için doğrudan maliyetleri, 20 "Ana üretim" hesabının borcuna yazın. 26 "Genel giderler" hesabına veya 44 "Satış giderleri" hesabına kar elde etmeyi amaçlayan maliyetleri yansıtın.
Aşama 3
Bundan sonra, işletmenin muhasebe politikasına bağlı olarak, bunları 20, 23 "Yardımcı üretim", 29 "Hizmet tesisleri ve üretim" veya 90 "Satış" borç hesabına yazın. Aynı zamanda, bazı durumlarda, gelir eksikliği nedeniyle hesap 90'ı kullanmak yanlış olacaktır.
4. Adım
Cari raporlama döneminde gelir yoksa gider hesaplarının bakiyesini değiştirmeden bırakın. Sadece satış yeniden başlatılırsa yazılabilir. Bu hesaplardaki bakiyeler, devam eden işin değerinin boyutunu belirler.
Adım 5
Nakit bazında gelir vergisi hesaplanırken vergi muhasebesindeki tüm giderler dikkate alınır, raporlama döneminde gelir olup olmadığı önemli değildir. Hesaplama yöntemi kullanılıyorsa, maliyetler amaçlarına göre yazılır. Tüm masrafları doğrudan, dolaylı ve gerçekleşmemiş olarak bölün. Doğrudan maliyetler kardaki düşüşü etkiler, bu nedenle gelir olmadan hizmet veren şirketler hariç vergi muhasebesine yansıtılamazlar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 318. maddesinin 2. fıkrasına göre, gelir elde etmeyi amaçlayan dolaylı ve gerçekleşmemiş maliyetler, cari dönemin giderleri olarak tamamen silinir.
