Bilanço varlığı, dönen ve duran varlıklarla temsil edilir. Dönen varlıklar - kısa vadeli kullanım için sağlanan fonlar. Bu varlıklara dönen varlıklar denir, çünkü şekil değiştirirken sürekli dolaşım halindedirler. İşletme sermayesini karakterize eden ana gösterge, cari faaliyet karşılığı ile kendi işletme sermayesinin katsayısıdır. Dönen varlıkların hangi kısmının kuruluşun kendi fonlarından finanse edildiğini gösterir.
Bu gerekli
analiz edilen işletmenin bilançosu (form No. 1)
Talimatlar
Aşama 1
Öz sermaye tutarını ("Sermaye ve yedekler" bilançosunun 3. bölümü) ve duran varlıkların değerini (bilançonun 1. bölümü) bölerek kendi işletme sermayesinin (SOS) kullanılabilirliğini hesaplayın:
SOS = SK / VA.
Adım 2
Mevcut faaliyetlerin kendi dolaşımdaki varlıkları (Cob.sos.) ile sağlama katsayısını aşağıdaki formüle göre hesaplayın:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
SOS katsayısının standart değeri en az 0, 1 olmalıdır. Bu göstergede bir önceki döneme göre bir artış, işletmenin daha da geliştiğini gösterir.
Aşama 3
Kendi işletme sermayesi (Kob.mz) olan stokların karşılık katsayısını aşağıdaki formüle göre hesaplayın:
Cob.mz = SOS / MZ.
Bu katsayı, stokların ne ölçüde kendi kaynaklarından karşılandığını gösterir ve tavsiye edilen değeri en az 0,5'tir.
4. Adım
Aşağıdaki formülü kullanarak öz sermaye esneklik oranını (Km.sk) hesaplayın:
Km.sk = SOS / SK.
Bu oran, mevcut faaliyetler için ne kadar özkaynak kullanıldığını gösterir, yani. işletme sermayesine yatırım yaptı. Bu göstergenin yüksek değeri, işletmenin finansal durumunu olumlu bir şekilde karakterize eder. Tavsiye edilen kriterler 0, 5-0, 6'dır. Tüm öz sermaye sabit varlıklara yatırılırsa, manevra kabiliyeti katsayısı da negatif bir değere sahip olabilir.
Adım 5
Kendi işletme sermayenizin (Km.sos) manevra kabiliyeti katsayısını hesaplayın. Bu oran, kendi dönen varlıklarının mutlak likiditeye sahip fonlar şeklindeki kısmını karakterize eder.
Km.sos. = DS / SOS.
Bu göstergenin büyümesi olumlu bir eğilim olarak görülüyor. Göstergenin değeri kuruluş tarafından bağımsız olarak belirlenir ve günlük ücretsiz nakit ihtiyacının ne kadar yüksek olduğuna bağlıdır.
