Finansal durumun analizi, işletmenin ödeme gücü, ticari faaliyeti ve finansal istikrarı hakkında nesnel bilgi elde etmek için gereklidir. Çoğu zaman, yönetim kararları almak için kuruluşun üst yönetimi tarafından gereklidir. Ayrıca, işletmeye olası borç verme konusu göz önüne alındığında, finansal durum bankalar tarafından değerlendirilir.
Bu gerekli
- - bilanço (form No. 1);
- - kar ve zarar tablosu (form No. 2).
Talimatlar
Aşama 1
Kuruluşun mali durumunun değerlendirilmesi, iyiye veya kötüye doğru değişme eğilimleri ve bu değişiklikleri belirleyen faktörler dikkate alınarak mali tablolara göre yapılır. Analiz, bireysel bilanço göstergelerini, yapısını, varlık kalitesini inceler.
Adım 2
Ayrı bir raporlama tarihine ilişkin veriler, işletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerini tam olarak karakterize etmemektedir, bu nedenle en az 1 yıl boyunca dinamik olarak değerlendirilmeleri gerekmektedir. Bunu yapmak için, son 4 raporlama dönemi için toplu bilançoyu bir tablo şeklinde hazırlayın: dikey değer aralığında, bilanço kalemlerini ve kar ve zarar tablosunu ve yatay raporlamada listeleyin. tarih. 1 ve 2 No'lu Formlardaki mali tabloların verilerine dayanarak tabloyu doldurun.
Aşama 3
İşletmenin finansal durumu, katsayılar kullanılarak değerlendirilir: mutlak, hızlı ve mevcut likidite, özkaynakların mevcudiyeti ve ayrıca varlık devir hızı ve karlılık göstergeleri. Mutlak likidite, şirketin kısa vadeli borçlarını hemen ödemeye hazır olması anlamına gelir; hızlı likidite, borcu oldukça kısa bir sürede ödeme yeteneği anlamına gelir ve mevcut olan, tüm olası ödeme araçlarını karakterize eder. Özsermaye oranı, bir kuruluşun varlıklarının özsermaye kapsamındaki oranını gösterir.
4. Adım
Göstergeleri hesaplamak için, bilançonun (form No. 1) ve kar ve zarar tablosunun (form No. 2) aşağıdaki satırlarını kullanın: - 1210 - "Stoklar"; - 1230 - "Alacak hesapları"; - 1240 - "Kısa vadeli finansal yatırımlar" - 1250 - "Nakit" - 1200 - "Dönen varlıklar" bölümünün toplamı - 1300 - "Sermaye ve yedekler" bölümünün toplamı - 1530 - "Ertelenmiş gelirler" - 1500 - "Kısa vadeli yükümlülükler" bölümünün toplamı - 1700 - toplam bilanço pasifleri - 2110 - "Gelir" - 2200 - "Satışlardan elde edilen kar" - 2400 - "Net kar".
Adım 5
Göstergeleri formülleri kullanarak hesaplayın: - mutlak likidite: K1 = (1240 satır + 1250 satır) / (1500 satır 1530 satır); - hızlı likidite: K2 = (1250 satır + 1240 satır) / (1500 satır satır 1530); - mevcut likidite: K3 = satır 1200 / (satır 1500 satır 1530); - özkaynakların mevcudiyeti: K4 = (hat 1300 + satır 1530) / satır 1700.
6. Adım
Ardından, kuruluşun karlılığını türe göre değerlendirin: - satışların karlılığı: K5 = s. 2200 / s. 2110; - faaliyetlerin karlılığı: K6 = s. 2400 / s. 2110.
7. Adım
Ardından, mevcut varlıkların ve ödenecek hesapların çeşitli unsurlarının ciro göstergelerini belirleyin. Satış gelirinin söz konusu dönemdeki gün sayısına bölünmesiyle hesaplanan günlük satış hacmine göre hesaplanır.
8. Adım
1210, 1230 ve 1200 satırlarının değerlerini her bir madde için ayrı ayrı analiz edilen dönemin başlangıç ve bitiş tarihleri için toplayın, 2'ye bölün ve tüm ara değerleri toplayın. Toplamı vade sayısına bölün, 1 azaltılır: Stokların, alacakların ve dönen varlıkların ortalamasını alırsınız. Devir oranlarını hesaplamak için sayıları günlük satışlara bölün.
9. Adım
Ciro göstergeleri bir işletmenin yönetim politikasını karakterize eder: ne kadar yüksekse, şirket o kadar kötüdür, ciro dönemindeki düşüş ise yetkin iş davranışını, ürünler için iyi müşteri talebini ve zamanında memnuniyetini gösterir.
Adım 10
Elde edilen likidite, öz sermaye ve ciro oranlarını bir tabloda birleştirin, dinamik olarak analiz edin, belirli göstergelerin iyileşmesini, istikrarını veya bozulmasını not edin. Bu analize dayanarak, işletmenin finansal durumu hakkında sonuçlar çıkarmak, gelişme eğilimlerini veya olası iflası tahmin etmek mümkündür.
