Likidite, belirli türdeki mülk değerlerinin defter değerini kaybetmeden parasal forma dönüşebilme yeteneği olarak anlaşılmaktadır. Likidite, kısa vadeli yükümlülüklerin dönen varlıklarla zamanında karşılanmasını sağlar. Mevcut likidite, en likit fonlar ve hızlı likit varlıklar ile en acil yükümlülükler ve kısa vadeli yükümlülükler karşılaştırılarak belirlenebilir.
Bu gerekli
Hesap makinesi, analiz edilen işletmenin bilançosu (form No. 1)
Talimatlar
Aşama 1
Tüm dönen varlıkların kısa vadeli yükümlülüklere oranı olarak hesaplanan cari likidite oranını bulun: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, nerede D - eldeki ve banka hesaplarındaki nakit;
Merkez Bankası - menkul kıymetler (kısa vadeli finansal yatırımlar);
DZ - alacak hesapları;
MZ - stoklar;
KO - kısa vadeli yükümlülükler (krediler, borçlar ve ödenecek hesaplar) Veya aşağıdaki formüle göre: Ktl = TA / KO, burada TA dönen varlıklardır (bilançonun 2. bölümü).
Adım 2
Hesaplamanın sonuçlarına dayanarak, bu göstergenin en az 2 olması gereken standart değerini ayarlayın.
Cari likidite oranı, işletmenin sadece alacaklarının geri ödenmesine bağlı olarak değil, aynı zamanda gerekirse maddi işletme sermayesinin satışı sırasında da ödeme kabiliyetini gösterir.
Aşama 3
Hesaplama sonuçlarına dayanan bakiyenin yapısı tatmin edici ise, bu durumda, aşağıdaki formülü kullanarak önümüzdeki üç ay için ödeme gücü kaybı katsayısını hesaplayın: Yıl sonunda Ktl + 3/12 * (Yıl sonunda Ktl - yılın başında Ktl) / 2, burada Ktl mevcut likidite katsayısıdır;
3 - çeyrek (3 ay);
12 - yıl (12 ay).
Standart değer en az 1 olmalıdır.
