Kapsama oranı olarak da adlandırılan cari oran, bir işletmenin hızlı piyasa değişikliklerine nasıl tepki vereceğini belirlemek için kullanılır. Raporlama dönemi bilanço verilerine göre hesaplanır. Analiz, önceki dönemlerin göstergeleri ile karşılaştırılarak gerçekleştirilir.
Bu gerekli
- - bilanço;
- - hesap makinesi.
Talimatlar
Aşama 1
Şirketin cari hesapta ve kasada bulunan fonlarının miktarını, menkul kıymetlerin, stokların ve alacakların tutarını belirleyin. Bu değerleri toplayın ve şirketin borçları, kredileri ve kredilerinin toplam tutarına bölün. Ortaya çıkan değer, mevcut likidite oranıdır. Hesaplamak için önce 1 numaralı formdaki bilançoyu doldurmanız gerekir.
Adım 2
Cari likidite oranını hesaplamak için gerekli olan şirketin dönen varlıklarının miktarını bulun. Bu değer, bilançonun 1. ve 2. bölümleri esas alınarak belirlenir. 290 "Cari varlıklar" satırının değerini alın ve 220 "Kurucuların borçlu olduğu katkılar" ve 230 "Uzun vadeli alacaklar" satırlarındaki rakamları çıkarın. Son iki değer yoksa, işletmenin dönen varlıkları bilançonun 2. bölümünün toplamına eşittir.
Aşama 3
Şirketin mevcut kısa vadeli yükümlülüklerini hesaplayın. Bunun için bilançonun "Kısa vadeli yükümlülükler" başlıklı 5. bölümünü eksiksiz doldurmanız ve bunun toplamını belirlemeniz gerekir. 690 satırının değerini alın ve 650 satır "Gelecek giderler için karşılıklar" ve 640 "Ertelenmiş gelir" satırlarının değerini çıkarın.
4. Adım
Mevcut likidite oranını belirlemek için dönen varlıkların kısa vadeli borçlara oranını hesaplayın. İşletmenin durumunun likiditesini karakterize etmek için ortaya çıkan değeri analiz edin. Kapsama oranı ne kadar yüksek olursa, şirketin ödeme gücü o kadar iyi olur. Bu göstergenin optimal değeri 1 ile 3 arasında bir değerdir. Katsayı 3'ten büyükse şirketin sermayeyi irrasyonel olarak kullanması mümkündür. 1'in altındaysa, bu yüksek bir finansal risk anlamına gelir.
