Acemi işadamları çoğunlukla faaliyetlerini IP formatında resmileştirir. Bu, muhasebe ve vergi yükünü basitleştirmelerini sağlar. Vergilendirmenin özellikleri hakkında bilgi, bireysel girişimcilerin vergi ödemelerinin hacmini optimize etmesine olanak tanır.
Bireysel girişimciler için vergilendirmenin özellikleri, kendisi tarafından seçilen vergi rejimi tarafından belirlenir. Bireysel bir girişimcinin bir seçeneği vardır - STS veya OSNO'yu uygulamak. Basitleştirilmiş vergi sisteminin yalnızca 100'e kadar çalışanı ve 60 milyon rubleye kadar geliri olan bireysel girişimciler tarafından kullanılabileceği unutulmamalıdır. yıl içinde.
Bazı durumlarda, bireysel girişimciler bir patente dayalı olarak UTII veya STS uygulayabilir. Bu vergi rejimleri yalnızca belirli faaliyet türleri için geçerlidir. Örneğin, tüketici hizmetleri veya perakende sağlanması için.
Çalışanlar varsa, bireysel girişimcinin belirlenen tüm ücretleri Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve Sosyal Sigortalar Fonu'na, maaşlardan kişisel gelir vergisine ve ayrıca uygun raporlar sunması gerektiğine dikkat etmek önemlidir. Bu durumda, bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi, kuruluşlar için sağlanandan farklı değildir.
Bireysel girişimciler için STS
Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sisteminde vergilendirilmesi, muhasebeyi basitleştirmenize ve kişisel gelir vergisi ve KDV yerine tek bir vergi ödemenize olanak tanır. Basitleştirilmiş vergi sistemi, bireysel girişimciler için iki versiyonda mevcuttur. Bu, vergi geliri eksi giderler (%15 vergi oranı ile) ve gelir (%6 vergi oranı ile) amacı ile basitleştirilmiş vergi sistemidir. İlk durumda, bireysel girişimci, bir işletmeyi yürütmekle ilgili tüm maliyetlerin kayıtlarını tutmalıdır. İkincisinde, giderlerin muhasebeleştirilmesi gerekli değildir ve vergi ciro üzerinden ödenir.
Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki avantajı, çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin FIU'ya kendileri için ödenen sigorta primleri vergi miktarını tamamen azaltabilmeleridir. Bireysel girişimcinin çalışanları varsa, ödenecek vergiyi de azaltma hakkına sahiptir, ancak% 50'den fazla değil.
Bu arada, basitleştirilmiş vergi sisteminin bir takım dezavantajları vardır. Gerçek şu ki, birçok büyük alıcı ve müşteri KDV mükellefidir ve yalnızca tahsis edilen KDV'li faturalar sağlarken bireysel girişimcilerle çalışmayı kabul eder. Ve bireysel bir girişimci böyle bir belge sağlarsa, kesinti hakkı olmadan bütçeye KDV'yi tam olarak ödemekle yükümlüdür. Bu nedenle, basitleştirilmiş vergi sisteminin yalnızca fikri hak müşterilerinin ana çevresinin küçük şirketler ve bireylerden oluşması durumunda kullanılması tavsiye edilir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılmasının bireysel girişimcileri arazi, ulaşım ve su vergileri ödemekten muaf tutmadığı akılda tutulmalıdır.
Bireysel girişimciler için OSNO
OSNO kullanan bireysel girişimciler, herhangi bir müşteri kategorisiyle işbirliği yapabilir ve vergi indirimi alabilir. Bu vergi rejimi, kişisel gelir vergisi ve KDV'nin ödenmesini ima eder.
Kişisel gelir vergisi (oran %13 olarak belirlenmiştir) gelir ve giderler arasındaki farktan (mesleki kesintiler olarak da adlandırılır) ödenir. Tüm harcamalar gerekçelendirilmeli ve belgelenmelidir. Gelirin belgeli olarak doğrulanması mümkün değilse, gelir, maliyet standardı (gelir miktarının %20'si) kadar azaltılabilir.
KDV, tedarikçilerden alınan faturalar temelinde hesaplanan girdi KDV tutarı ile KDV "offset" tutarı arasındaki fark üzerinden ödenir.
Bu modun oldukça hantal olmasına rağmen, büyük işletmeler için en uygun olanıdır.
Bireysel girişimciler için UTII
Önceden, belirli faaliyet türleri için UTII kullanımı zorunluydu, şimdi yalnızca bireysel girişimcinin talebi üzerine. Bu vergi rejiminin avantajı, verginin gerçek gelir üzerinden değil, çeşitli katsayılar kullanılarak emsal gelir üzerinden ödenmesidir. Temel getiri oranı Vergi Kanunu'nda sabittir.
UTII'deki bireysel girişimcilerin ayrıca kendi harcamalarını belgelemelerine ve KDV ve kişisel gelir vergisi ödemelerine gerek yoktur.
Farklı türdeki faaliyetlerin eşzamanlı yürütülmesiyle UTII, STS ve OSNO ile birleştirilebilir.
Bireysel girişimciler için patent vergilendirme sistemi
Bu vergi rejimi günümüzde nadiren kullanılmaktadır. UTII'yi neredeyse tamamen kopyalar. Patent Sistemi kapsamında, bireysel bir girişimci, iş yapmak için bir patent satın almalıdır. Maliyeti devlet tarafından belirlenir ve gerçek gelir ve gider miktarına bağlı değildir.
Patent sistemi, kullanımı için katı bir çerçeve ile karakterize edilir - sınırlı miktarda gelir (60 milyona kadar) ve 15 kişiye kadar çalışan sayısı. Diğer dezavantajı, 2013'ten bu yana transfer edilen sigorta primleri üzerindeki vergiyi düşürmenin imkansız olmasıdır (UTII ve STS'den farklı olarak).
