Bir kuruluşun finansal faaliyetleri için planlar hazırlarken, kendi dolaşımdaki ve ödünç alınan fonlarının dengesine özel dikkat gösterilir (planlama döneminde zorunlu ödemeler). Kuruluştaki işletme sermayesi, işletmenin ana faaliyetinden elde ettiği kayıtlı sermaye ve kârdır. Ödünç alınan fonlar, işletmenin bilançosunda alınan dönen varlıklardır (banka kredileri, borç hesapları vb.).
İşletmenin gelir kaynakları
İşletmenin ekonomik faaliyetine bağlı olarak, gelir kaynakları birkaç türe ayrılır:
- üretilen ürünlerin satışından elde edilen kar;
- kendi duran varlıklarının satışından elde edilen kar;
- döviz işlemlerinden elde edilen kar;
- üçüncü taraf işletmelerin projelerine verilen kredilerden alınan fonlar;
- amortisman kesintileri.
Sermaye yatırımları (işletme geliştirme) için finansal maliyetleri planlarken, kendi işletme sermayesinin belirli bir döneminde planlanan toplam gelirleri, eksi zorunlu ödemeler dikkate alınır:
- ücret kesintileri
- gelir vergisi;
- tüketilen enerji kaynakları için ödeme;
- ana üretim için satın alınan malzemeler için ödeme;
- mülkün kiralanması için ödemeler;
- hisse ve banka kredileri ödemeleri.
İşletmedeki yatırımlar için ana finansman kaynağı, faaliyetleri üretimin teknik olarak yeniden donatılmasını (modern ekipman, yeni teknolojilerin satın alınması) ve sermaye inşaat fonunu amaçlayan geliştirme fonudur.
Ayrıca, işletmenin gelişimi için çekilen fonlar kullanılabilir.
Ödünç alınan fonların kaynakları
Ödünç alınan fonları kullanırken, gerekli fonların miktarı, ekonomik fizibiliteleri hesaplanır, çünkü kredilerin geri ödenmesi işletmenin finansal yükümlülüklerini önemli ölçüde artırır. Krediler, projenin tamamlanmasından sonra kuruluşun geliştirme fonu pahasına geri ödenir. Fon hesaplarındaki fonlar yetersizse, kuruluşun birikmiş kazançlarının yanı sıra diğer fonlar kullanılır.
Ödünç alınan fonlar, diğer işletmelerden, bankalardan (uzun vadeli ve kısa vadeli krediler), bireylerden (krediler) ve ek hisse (tahvil) ihracından finansal (maddi) yardım şeklinde nakit makbuzlardır.
Ödünç alınan fonlar, kısa vadede işletmenin tasarrufunda olan fonları da içerebilir (döngüsel cari ücretler, sosyal güvenlik katkıları, ödemelerdeki rezerv gecikmeleri, müşterilerin avans ödemeleri).
Sonuç olarak, işletmenin finansal planı, gelir ve giderler arasındaki ilişkiyi ve ayrıca kuruluş ile devlet bütçesi arasındaki tüm ilişkileri (sosyal sigorta için zorunlu ödemeler, ülke hazinesine vergiler ve yerel bütçe) yansıtır., kredi ve finansal sistem ve diğer kuruluşlar ve işletmeler ile finansal ve işbirliğine dayalı ilişkiler.
