Şirketin bilançosu, muhasebe verileri temelinde derlenen ve ekonomik faaliyet gerçeğini doğrulayan bir özet tablodur. Bu belge kuruluş için çok önemlidir, çünkü içindeki bir hata hesaplamalarda karışıklığa, yanlış işlemlere, düzenleyici makamlar tarafından cezaların uygulanmasına ve sonuçta kayıplara ve kayıplara yol açabilir. Bu nedenle, bilançonun düzenlenmesi ve belgelenmesinin doğruluğu için dikkatlice kontrol edilmesi gerekir.
Talimatlar
Aşama 1
Bilançoyu derlemek için temel kuralları kontrol ederek başlayın. Alacak ve borçtaki bakiye ve ciro sonuçları, hem bir bütün olarak hem de her bir hesap ve alt hesap için ayrı ayrı raporlama için eşleşmeli, doğru ve makul olmalıdır.
Adım 2
Lütfen, yılın başında, tüm hesapların bakiyelerinin, geçen yılın sonundaki bilanço göstergelerine uygun olması gerektiğini unutmayın.
Aşama 3
Aktif ve mülk hesaplarının bakiyesinde eksi veya kredi değerinin oluşumunu ve ayrıca pasif hesapların bakiyesinde eksi veya borç değerinin oluşumunu ortadan kaldırın. 90, 91 ve 99 bilanço hesaplarında, raporlama kodunun başında ve sonunda bakiye bulunmamalıdır.
4. Adım
Envanter verileriyle, mülk, ödemeler, yükümlülükler, karşı taraflar vb. için varlık ve yükümlülük hesaplarındaki raporlama gelirinin sonundaki bakiyeleri onaylayın.
Adım 5
İlgili hesapların bakiye ve cirolarının tutarlılığını ve tutarlılığını kontrol edin. Örneğin, 90.3 "KDV" hesabındaki cironun, 90.1 "Gelir" hesabındaki ciroya karşılık geldiğini doğrulayacak bir hesaplama yapın. Bu, hesap göstergesi 90.1'in ilgili KDV oranıyla çarpılmasıyla belirlenebilir. Sonuç olarak, 90.3 puanına eşit bir değer elde edersiniz. Diğer ilgili hesaplar için benzer destekleyici hesaplamalar yapın.
6. Adım
İlgili muhasebe yönetmeliğinde öngörüldüğü durumlar dışında, finansal tablolarda yükümlülükler ve varlıklar, zararlar ve karlar arasında netleştirmenin imkansız olduğunu belirten PBU 4/99'un 34. maddesini okuyun. Bu kurala göre, beyannamedeki yükümlülükler dengesi “brüt” olarak gösterilmelidir, yani. toplamı olmadan. Diğer bir deyişle, mevcut borç bakiyesi bilanço varlığının ilgili kalemine, alacak bakiyesi ise yükümlülük kalemine yansıtılır. İşletmenin gelir vergisinin belirlenmesinde dikkate alınan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varsa, netleştirilmiş tutarın yansıtılması mümkündür.
