Bilançonun likiditesi, şirketin yükümlülüklerinin nakde çevrilme süresi yükümlülüklerin vadesine tekabül eden varlıklar tarafından karşılanma derecesini yansıtır. Bir işletmenin bilançosunun likiditesini değerlendirme ihtiyacı, kredibilitesinin belirlenmesi ile bağlantılı olarak ortaya çıkar, yani. üstlenilen yükümlülükler için zamanında ödeme yeteneği.
Talimatlar
Aşama 1
Bilançonun likiditesini belirlemek için varlıkları gruplandırın. En likit varlıklar (A1), borçları hemen ödemek için kullanılabilecek tüm nakit kalemlerinin tutarlarıdır. Ayrıca A1 grubu kısa vadeli finansal yatırımları içerir. Hızlı gerçekleşebilir varlıklar (A2), nakde dönüştürülmesi biraz zaman alan varlıklardır. Bu, ödemelerinin 12 ay içinde yapılması beklenen alacak hesaplarını ve diğer dönen varlıkları içerir. Yavaş işlem gören varlıklar (A3) - bu, stokları, vadesi 12 aydan fazla olan alacak hesaplarını ve satın alınan değerler üzerinden KDV'yi içeren varlıkların bir parçasıdır. Satılması zor varlıklar (A4), bir işletmenin uzun süredir kullanılan ve piyasada satılması zor olan varlıklarıdır. Bu grup, "Dönen varlıklar" bilançosunun I. bölümünü içerir.
Adım 2
Ardından bilançonun yükümlülüklerini, yükümlülüklerin vadesindeki artış derecesine göre gruplandırın. En acil borçlar (P1), ödenecek hesaplar, temettü ödemeleri, zamanında geri ödenmeyen kredilerdir. Kısa vadeli yükümlülükler (P2), kısa vadeli kredileri ve vadesi 12 ay içinde biten borçları içeren borç kısmıdır. Uzun vadeli yükümlülükler (P3), bilançonun IV bölümünde yer alan uzun vadeli yükümlülüklerdir. Kalıcı yükümlülükler (P4), III. Bölüm "Sermaye ve yedekler" ile bilançonun "Gelecekteki giderler için karşılıklar" ve "Ertelenmiş gelirler" bölümünün V. maddesinin sonuçlarını içerir.
Aşama 3
Bilanço likiditesini belirlemek için, her bir varlık ve yükümlülük grubunun toplamlarını karşılaştırın. Bir işletmenin bilançosu, tüm koşullar yerine getirildiğinde kesinlikle likit olarak kabul edilir: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
