Bazen muhasebeciler vergi beyannamesini hesaplarken ve doldururken hata yaparlar. Cezalardan kaçınmak için, gecikmiş borçları zamanında tam olarak ödemek gerekir. Sonuç olarak, muhasebe ve vergi muhasebesinde ek vergi ücretlerinin nasıl doğru bir şekilde yansıtılacağına dair sorular ortaya çıkmaktadır.
Talimatlar
Aşama 1
Vergilerin eksik hesaplanmasına neden olan muhasebe hatalarını düzeltin. Ayrıca, ilgili oldukları vergi dönemine atfedilmelidirler. Aynı zamanda, vergi cari yıla aitse, hatanın tespit edildiği tarihte ek ücret yansıtılır. Geçen yıl ve onaylanmamış bir yıllık bilanço ile vergiler için, geçen yıl Aralık ayında sabitlenirler. Ve raporlama zaten onaylanmışsa, ne tür bir vergi olduğunu ve ek ücretinin ne kadar önemli olduğunu hesaba katmak gerekir.
Adım 2
Gelir vergisinin hesaplanmasındaki hatayı belirleyecek bir denetim yapın. Giderlerin fazla gösterilmesi ile ilişkiliyse, "ekstra" maliyetleri iptal etmek gerekir ve düşük gelir tarafından belirlenirse, eksik kar gösterilir. Her durumda, kalıcı bir vergi varlığına ilişkin kalıcı bir negatif fark vardır.
Aşama 3
Ek tahakkukları yansıtmak için, 68 "Vergi ve ücretlerin hesaplanması" hesabında bir kredi açmak ve bunu 99 "Geçmiş yılların zararları" alt hesabının borcuna yönlendirmek gerekir. Bu durumda, kalıcı bir vergi varlığı, 99 "PNA" alt hesabının kredisinden 68 numaralı hesabın borcuna borçlandırılır.
4. Adım
68 hesabında bir alacak ve 91.2 "Diğer giderler" hesabında bir borç açarak katma değer vergisi üzerindeki ek ücreti yansıtın. Bu durumda ortaya çıkan kalıcı vergi varlığının da yansıtılması gerekir.
Adım 5
Arazi, ulaşım veya emlak vergisi borçlarını belirleyin. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 265. maddesinin 1. fıkrasının 1. fıkrasına göre, bu, kar için vergiye tabi matrahta bir azalmaya yol açabilir. En basit çözüm, bu ek ücreti cari raporlama döneminin giderlerine dahil etmek olacaktır. Aynı zamanda, vergi ve muhasebe arasında hiçbir fark yoktur. Ek tahakkuk 68 hesabının kredisine ve 91.2 hesabının borcuna yansıtılması gerekir.
