Yıllık mali tabloların hazırlanmasından önce birçok hazırlık çalışması yapılır. Raporlama döneminin sonunda, tüm operasyonel hesaplar kapatılır, sentetik ve analitik hesaplardaki girişlerin doğruluğu kontrol edilir, mülk ve borç envanteri yapılır ve sipariş günlükleri ve genel muhasebe kapatılır.
Talimatlar
Aşama 1
Genel muhasebe her yıl açılır. Kitabın her satırı belirli bir aya tekabül ediyor, her hesabın kendi spreadi var. Kredi ciroları, her ay borçlandırılacak hesaplara bölünerek defteri kebire aktarılır. Ayrıca toplam borç devirlerini kaydeder. Tüm tutarlar girildikten sonra, borç ve alacak devirlerinin aynı olup olmadığını kontrol ederler. Eşitlik ihlal edilirse, sipariş dergilerinden veya içindeki kayıtlardan veri aktarımında bir hata aramalısınız.
Adım 2
Verileri kontrol ettikten sonra, tüm hesaplar için borç ve alacak bakiyeleri görüntülenir. Ancak, aktif hesapların borç bakiyesi olduğunu unutmayın. Açılış borç bakiyesi ile borç cirosunun toplamı olarak hesaplanır, daha sonra kredi cirosu bundan düşülür. Pasif hesapların bir kredi bakiyesi vardır. Şu şekilde bulunur: ayın başındaki kredi bakiyesi artı kredi cirosu eksi borç cirosu.
Aşama 3
Devir eşitliğinin yanı sıra defteri kebiri doldururken hesapların eşitliğine de dikkat edilmelidir. tüm borç hesaplarının toplam bakiyesi, hesapların toplam kredi bakiyesine eşit olmalıdır. Bu eşitlik sağlanırsa mevcut alacak ve borç bakiyeleri bilançoya aktarılır.
4. Adım
Sipariş jurnallerinden gelen bilgiler, kredi cirosundan başlayarak defteri kebire aktarılır, yani. ilk olarak, dergi siparişinin kredisindeki cironun toplamı "Kredi cirosu" sütununa kaydedilir. Bu tutarlar ayrı yazılır ve sipariş defterinde belirtilen hesabın kredisine karşılık gelen hesap borçlarında bireysel tutarların kayıtları bulunduğundan kademeli olarak düşülür. Bu doldurma prosedürü, bir hesabın kredisine yansıtılan tutarın mutlaka ilgili hesapların borçlarındaki tutarlara eşit olması gerektiğinden, genel muhasebe defterindeki hesaplara yapılan girişlerin doğruluğunu izlemeyi mümkün kılar.
