Girişimcilik faaliyetinde bulunan her kişi, gelirinin kaydını tutmakla yükümlüdür. Ek olarak, yükümlülükleri, miktarı beyan edilen vergi rejimine bağlı olan vergilerin hesaplanmasını ve ödenmesini içerir. En uygun sistemi seçmek için işletmenin nasıl çalışacağını anlamanız gerekir. Raporlama sistemine karar verirken, tahmini gelir miktarı, standart ekipman, faaliyet türü gibi faktörleri dikkate almalısınız.
Genel vergi rejimi
En emek yoğun ve daha kapsamlı vergilendirme sistemi genel olanıdır. Bireysel bir girişimciyi kaydederken, OSNO varsayılan olarak gider, yani gelecekteki girişimci farklı bir rejime başvurmazsa, otomatik olarak buna dahil edilir.
Bu mod kesinlikle herhangi bir aktiviteyi gerçekleştirmek için uygundur. Gelir miktarı, çalışan sayısı, perakende alanı konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur. Ancak OSNO'da kayıt tutmak oldukça zordur. Genel vergi sistemini seçen bir girişimci hangi vergileri hesaplar ve öder?
- KDV (%20'ye kadar). Bu vergiyi hesaplamak için bir satış ve satın alma defteri tutmanız gerekecektir. Alınan ve verilen tüm faturalar buraya yansıtılır, KDV vurgulanır. Muhasebeci, vergiyi aylık olarak hesaplamalı ve aktarmalıdır. Her üç ayda bir, dönemin sonuçlarına göre denetime bir beyanname sunulur. Bu vergi nasıl hesaplanır? Diyelim ki bireysel girişimci Kolosov, Mayıs ayında 150.000 ruble değerinde mal sattı, bu tutarın üzerine karşı taraftan 30.000 ruble KDV aldı. Aynı ay, KDV tedarikçisine 11.000 ruble ödeyerek 55.000 ruble tutarında malzeme satın aldı. 30.000-11.000 = 19.000 ruble bütçeye aktarması gerekiyor.
- Kişisel gelir vergisi (%13). Bir girişimci, kendisi için kişisel gelir vergisi öderken, her şeyden önce ödemenin hesaplanmasının temelini belirlemelidir. Bunu yapmak için, işletme faaliyetleri için katlanılan maliyetleri gelir miktarından düşmeli ve elde edilen sayıyı% 13 ile çarpmalıdır. Peşin ödemeler üç ayda bir aktarılır ve tutarlar hakkında raporlar - yılda bir kez.
- Emlak vergisi (%2'den fazla değil). Son zamanlarda bireysel girişimciler bu vergiyi hesaplamak zorunda kaldılar. Nesne, girişimci tarafından iş yapmak için kullanılan mülkün değeridir. İşinde kullanmadığı kişisel mallar vergi matrahına dahil değildir.
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi
STS, işletme sahipleri arasında popüler bir sistemdir. Üzerinde kayıt tutmak oldukça kolaydır, ancak herkes için uygun değildir. Bir işadamının 150 milyon ruble'den fazla yıllık geliri varsa veya personel masasının 100'den fazla çalışanı varsa, bu vergi rejimi onun için geçerli değildir. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bir girişimci, kesilebilir mallarla çalışmamalı, sigortacılık yapmamalı veya bankacılık hizmetleri sağlamamalıdır; şube açmasına izin verilmez.
Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi hesaplamanın iki yolu vardır.
1. KH Geliri (%6). Bu durumda, vergi matrahının belirlenmesinde yalnızca faaliyetlerden elde edilen gelir kullanılır. Hesaba, kasiyere kesinlikle tüm makbuzları dikkate almanız gerekir. Vergi matrahını sigorta primi miktarı kadar azaltmak mümkündür. Girişimcinin muhasebecisi bir gelir defteri tutmalıdır, bu, müfettişin istediği zaman talep edebilmesi ve gelir sınırına uygunluğu onaylayan belgeleri tanıması için gereklidir.
Bir örneğe bakalım. Girişimci Kovalev, çeyrek için 52.600 ruble gelir elde etti. Kendisi için 12.200 ruble tutarında sigorta primi aktardı. Vergi şu şekilde hesaplanacaktır: (52600-12200) * %6 = 2424 ruble.
2. STS Geliri eksi giderler (% 15). Bu durumda şirket sahibi, faaliyetler için hem gelirini hem de giderlerini hesaba katmak zorunda kalacaktır. Katkıların hesaplanmasının esasını belirlemek için, gelirden giderlerin düşülmesi ve ortaya çıkan değerin %15 ile çarpılması gerekir. Giderler gelirden fazla ise yine de yıl sonunda gelirinizin %1'ini bütçeye aktarmanız gerekecektir.
Misal. Faaliyetlerinden çeyrek için Girişimci Kolosov 80.600 ruble. 3 aylık harcama tutarı 45.300 ruble olarak gerçekleşti. STS şu şekilde hesaplanır: (80600-45300) * %15 = 5295 ruble.
Üç ayda bir, bir girişimcinin vergiyi basitleştirilmiş vergi sistemine aktarması ve yıl sonunda bir beyanname sunması gerekir. Ayrıca müfettiş dikişli, numaralı bir D&R defteri de isteyebilir. Aylık olarak dikmenize gerek yoktur, bu yıl kapatılarak yapılabilir.
tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi
UTII, tüm girişimciler tarafından pratikte uygulanamaz. Bu özel vergi rejimine giren OKVED listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinde listelenmiştir.
Bu sistemin özü, bütçeye yapılan katkıların fiili değil, tahmini gelir üzerinden hesaplanmasıdır. Yani, bir girişimci belirlenen gelirden daha fazlasını kazanabilir, ancak sabit bir oranda vergi ödeyecektir.
UTII, 100'den fazla çalışanı olan bireysel girişimcileri kullanamaz. Fiziksel parametrelerle ilgili kısıtlamalar da belirlenir. Bir girişimci perakende ile uğraşıyorsa veya catering alanında faaliyet gösteriyorsa, UTII için 150 metrekareden az alana sahip bir oda uygundur. metre. Taşımacılık alanında çalışan işletmeler için taşıma birimlerinde (20 araçtan fazla olmamak kaydıyla) sınırlama vardır.
Mükellefin bu sistemde kayıt tutma yükümlülüğü yoktur. Ödemeleri hesaplamak için fiziksel bir gösterge seçmeniz gerekir. Bu şunlar olabilir: satış alanı, çalışan veya araç sayısı, perakende satış noktası veya arsa sayısı.
Bütçeye katkı miktarını hesaplamak için fiziksel değerlerin yanı sıra K1 ve K2 katsayılarını da bilmeniz gerekir. İlk katsayı, Ekonomik Kalkınma Bakanlığı, ikincisi - yerel makamlar tarafından belirlenir.
Ödemeyi hesaplamak için formülü kullanın: temel karlılık * K1 * K2 * fiziksel gösterge * 7, 5-15%.
UTII raporu her üç ayda bir gönderilir. Ödemeler yine 3 ayda bir bütçeye ödenir.
Diyelim ki girişimci Kolosov, Moskova topraklarında insanların taşınmasıyla uğraşıyor. İlk katsayı 1, 915, ikincisi - 1. Araba sayısı fiziksel bir gösterge olarak alınır. Kolosov'un toplamda 3 sabit rota taksisi var. 6.000 ruble temel karlılık. Vergi hesaplanacak: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 ruble.
Patent vergilendirme sistemi
Bireysel girişimciler bir patent hakkında rapor vermekle uğraşmazlar, vergileri saymazlar. Patent için ödenecek miktar vergi dairesi tarafından belirlenir. Bu rejimde, bireysel girişimci geliri hesaba katmak zorundadır. Bir patent başvurusunda bulunarak, bireysel girişimci patent için ödeme yapacağını garanti eder (bu iki ödemede yapılır). Vergi müfettişi, patentin değerini söylemenin yanı sıra, ödeme tarihlerini de gösterecektir. Girişimci belirtilen tutarı ödemek zorunda kalacak.
Şirket sahibi, bir aydan bir yıla kadar bir süre için patent için ödeme yapabilir. PSN'ye girebilecek faaliyetlerin listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. maddesinde belirtilmiştir.
Bu vergi rejimi için bazı kısıtlamalar vardır. PSN'deki bir girişimcinin kadrosunda 15'ten fazla çalışanı olamaz; yıllık geliri 60 milyon rubleyi geçmemelidir.
PSN ile patent miktarı %6 oranına göre hesaplanmaktadır. Hesaplama esası olarak potansiyel gelir alınır (her ilçede farklıdır). PSN'deki bireysel girişimciler, OSNO'nun doğasında bulunan vergileri ödemezler.
Birleşik tarım vergisi
Tarım girişimcileri Birleşik Tarım Vergisini seçebilirler. Bu sistemin avantajı, belirli vergi türlerini ödememeleridir. Bu durumda vergi oranı %6 olarak belirlenmiştir. Vergi matrahı, gelir ve giderler esas alınarak hesaplanır.
Diyelim ki Kolosov tahılı 123.000 rubleye sattı. Aynı dönemde yaklaşık 58.000 ruble harcadı. Vergi hesaplanacak: (123000-58000) * %6 = 3900 ruble. Benzer bir hesaplama her altı ayda bir yapılmalıdır.
Bir vergi rejimi seçerken yanılmamak için, muhasebe meslek mensuplarına veya vergi müfettişlerine danışmak en iyisidir.
