İşletmeler arasındaki ödemeler, banka hesapları arasında nakit olmayan bir fon transferi yoluyla gerçekleştirilir. Bu durumda uzlaştırma hesaplarının muhasebeleştirilmesi için birincil muhasebe belgesi, şirkete belirli bir düzenlilikle iletilen bir banka ekstresidir. Bu durumdaki tüm eylemler, 51 "Cari hesap" hesabı kullanılarak yansıtılır.
Bu gerekli
hesap durumu
Talimatlar
Aşama 1
Bir banka hesap ekstresi alın. Tüm işlemleri gelen ve giden olarak bölün. Bildirime yansıtılan belirli finansal işlemlerin performansını doğrulayan birincil belgeleri toplayın.
Adım 2
Fonların alınmasını 51 numaralı hesap borcunda işletmenin takas hesabına yansıtın. Mal, iş veya hizmet satışından gelir varsa, bu hesap 90 "Satış" hesabına uygun olacaktır. Sabit kıymetleri satarken, cari hesapta para tutma faizi tahakkuk ederken, 91.1 "Diğer gelirler" hesabında bir kredi açılır. 76 "Farklı borçlular ve alacaklılar ile ödemeler" hesabına sigorta primlerinin geri ödenmesi, alacakların geri ödenmesi ve ayrıca para cezalarının ve cezaların karşı taraf işletmeler tarafından ödenmesini yansıtır. Hesap 98'in kredisinde ertelenmiş geliri resmileştirin. Hedeflenen finansman fonlarını hesap 86'ya yansıtın. Bütçeye fazla ödemenin geri ödenmesi için fonlar geldiyse, 68 "Vergi ve ücretlerin hesaplanması" hesabında bir kredi açın.
Aşama 3
Cari hesaptan fon çıkışını hesap 51'in kredisine kaydedin. Kasayı yenilemek için cari hesaptan fon çekildiyse, borçla 50 "Kasiyer" hesabını açın. Çek karnesi ve akreditif hesaplarına para transferi yapılırken 55 numaralı hesap "Bankalarda özel hesaplar" kullanılır.
4. Adım
Fonlar mallar, hizmetler ve işler için ödeme yapılması, avans verilmesi veya uzlaşma ve nakit hizmetler için banka tarafından geri çekilmesi için harcandıysa, 60 "Tedarikçi ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" hesabında bir borç açın. 68 numaralı hesaptaki vergilerin ödenmesini ve 66 veya 67 numaralı hesap borçlarındaki kredilerin geri ödenmesini yansıtın. Faaliyet sırasında karşı taraftan daha önce alınan avansı iade etmek gerekirse, o zaman borç hesabı 62 “Alıcılar ve müşterilerle anlaşmalar.
