Bireysel girişimcinin ödediği vergiler ve bunları hesaplama algoritması, uygulanan vergilendirme sistemine bağlıdır - STS, UTII veya OSNO. Ne olursa olsun, her girişimci aynı zamanda FIU'ya katkıda bulunmakla yükümlüdür.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimcilerin vergileri nasıl hesaplanır
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için, tüm vergiler tek bir vergi ile değiştirilir. Vergi miktarını belirlemenin amacı, gelir veya gelir eksi giderler olabilir. Bireysel bir girişimci, ekonomik fizibilite kriterlerine dayanarak vergilendirme nesnesini kendi başına seçebilir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin tek vergisi şu şekilde hesaplanır: vergi oranı * vergi matrahı.
Vergi oranı, vergilendirme nesnesine bağlı olarak değişir. Vergilendirme "geliri" nesnesi ile %6'dır. Alınan gelir (bireysel girişimcilerin geliri) vergi matrahı görevi görür. Her türlü harcama dikkate alınmaz. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler -% 6, kendileri ve Rusya Federasyonu Emekli Sandığı, MHIF ve Sosyal Sigortalar Fonu'ndaki çalışanlar için ödenen sigorta primleri üzerindeki vergiyi azaltabilir. Bireysel bir girişimcinin çalışanları varsa, maksimum kesinti tutarı% 50'dir, değilse vergiyi tamamen azaltabilir (% 100).
Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için vergi basitleştirilmiş vergi sisteminin hesaplanmasına bir örnek. Bireysel girişimcinin yıl içindeki geliri 300.000 ruble, Emekli Sandığı'na katkılar - 20.727.53 ruble. Ödenecek vergi tutarı 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0'dır. Vergi ödemenize gerek olmadığı ortaya çıkıyor, çünkü katkı payları hesaplanan vergi tutarından daha fazladır.
Çalışanları olan bireysel girişimciler için vergi basitleştirilmiş vergi sisteminin hesaplanmasına bir örnek. Bireysel girişimcinin yıl içindeki geliri 1.000.000 ruble, çalışanlar için Emekli Sandığı'na katkılar - 120.000 ruble. Vergi tutarı 100.000 * 0, 06 = 60.000'e eşittir, sadece %50 oranında katkı payı ile düşürülebilir, yani. 30.000 ödemeniz gerekiyor.
Amaç “gelir-gider” ise, taban oran %15'tir (bazı bölgelerde - belirli faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler için %5 ila %15). Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için -%-15, onaylanmış harcamalar dikkate alınır, yani. vergi matrahı gelir değil, bireysel bir girişimcinin kârıdır. Tüm gelir ve giderler, yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre belirlenir. Önemli bir kural var: Asgari vergi (cironun %1'i) hesaplanandan yüksekse, ödenmesi gerekir.
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için vergi hesaplama örneği -%-15. Bireysel girişimcinin geliri 2.000.000 ruble, belgelenmiş giderler - 1.200.000, vergi matrahı (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000 Vergi miktarı = 800.000 * 0, 15 = 120.000 ruble. Aynı zamanda, asgari vergi = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 ruble, bu da hesaplanan vergiden daha azdır. Buna göre, bütçeye 120.000 ruble ödemek gerekiyor.
OSNO'da bireysel girişimciler için vergiler nasıl hesaplanır
OSNO'daki bireysel girişimciler kişisel gelir vergisi ve KDV öderler. Kişisel gelir vergisi, gelir ve belgelenmiş giderler (mesleki kesintiler) arasındaki farktan %13 ödenir. Belgeli doğrulamanın imkansız olması durumunda, gelir, maliyet standardı (gelir miktarının %20'si) oranında azaltılabilir.
Örneğin, bireysel girişimcinin geliri 50.000 ruble, giderler - 30.000 ruble bıraktı. Ödenecek kişisel gelir vergisi - (50.000 - 30.000) * 0.13 = 2.600.
KDV şu şekilde hesaplanır: 118'e bölünen ve 18 ile çarpılan gelir tutarı "değerlendirilen" KDV'dir. Mahsup KDV, tedarikçilerden alınan faturalar üzerinden hesaplanmaktadır. Ödenecek KDV tutarı = "ödenecek tutar" eksi "mahsup edilecek tutar".
UTII'de bireysel girişimcilerin vergileri nasıl hesaplanır
UTII miktarını hesaplarken, gerçek gelir önemli değil, vergi mükellefleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen emsal gelir miktarına göre yönlendirilir. UTII, yalnızca belirli faaliyet türleriyle ilgili olarak uygulanabilir. Bunlar arasında perakende ticaret, tüketici hizmetleri, otoparklar vb.
UTII'nin hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılır: (vergi matrahı * vergi oranı * k1 * k2) - sigorta primleri. Bu durumda vergi oranı %15'tir. Temel karlılık, deflatör katsayılarına göre ayarlanır (K1 - herkes için ortak ve K2 - bölgesel düzeyde belirlenir). Çalışanları olmayan bireysel girişimciler, UTII'yi ücretli katkı paylarının %100'ünü, çalışanlarla birlikte - %50'sini azaltır.
Vergi matrahı, her bir faaliyet türü için ayrı ayrı hesaplanır, bu, tahakkuk eden gelir miktarıdır. Genel anlamda formül şöyle görünür: tahakkuk eden gelir = temel getiri * fiziksel gösterge. Fiziksel gösterge, örneğin satış alanının büyüklüğü veya çalışan sayısı olabilir. UTII, her üç ayda bir ödenir.
Vergi hesaplama örneği. Bireysel girişimci, kişisel hizmetlerin sağlanmasıyla uğraşmaktadır, temel karlılık 7.500 ruble olarak belirlenmiştir. her ay. Çalışan sayısı fiziksel bir gösterge görevi görür - bireysel girişimciler için 5 tanesi vardır. (onunla - 6). K1 katsayısı 1,569, k2 - 0, 52'dir. Çeyrek için ödenen sigorta primlerinin hacmi - 49.500 ruble. Çeyrek için UTII vergisi = vergi matrahı (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 s. Ayrıca, vergiyi% 50, 8261 ruble azaltmak gerekiyor. - ödenecek vergi miktarı.
