Girişimciler genellikle şu soruyu sorarlar: %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki vergi nasıl hesaplanır? Örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemini “gelir” nesnesinde (% 6) hesaplama prosedürünü ele alalım.
Talimatlar
Aşama 1
Yıl boyunca, "basitleştirilmiş" ödeme avans vergi ödemeleri. Üç aylık avans ödemesi tutarı, vergi oranı (%6) ve fiilen alınan gelir esas alınarak her raporlama döneminin sonunda hesaplanır.
LLC "Debet" basitleştirilmiş bir sisteme geçti ve tek bir gelir vergisi ödedi. Şirketin yılın ilk yarısındaki geliri, ilk çeyrek de dahil olmak üzere 3.100.000 ruble - 1.100.000 ruble olarak gerçekleşti.
İlk çeyreğin sonunda ödenmesi gereken tek vergi için avans ödemesi tutarı aşağıdaki gibidir:
1.100.000 RUB × %6 = 66.000 ruble.
Tek vergi için yılın ilk yarısının sonunda ödenmesi gereken avans tutarı:
3.100.000 RUB × %6 = 186.000 RUB
Ancak, ilk çeyrek için "Pasif" zaten 66.000 ruble ödedi.
Bu, yarım yıl boyunca 120.000 ruble ödemeniz gerektiği anlamına gelir. (186.000 - 66.000).
Adım 2
Tahakkuk eden vergi (peşin ödeme) azaltılabilir, ancak yarısından fazla olamaz:
- zorunlu emeklilik, sosyal ve sağlık sigortası için ödenen katkı payları miktarında;
- "yaralanma için" katkı miktarında;
- şirketin kendi fonlarından ödenen geçici iş göremezlik ödeneği miktarı için (bir iş kazası ve meslek hastalığı ile bağlantılı olarak ödenen yardımlar hariç);
- lisanslı sigorta şirketlerine sahip çalışanlar lehine yapılan gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamındaki ödemeler için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. maddesinin 3.1. maddesi).
Aşama 3
LLC "Debet", cari yılın 1 Ocak tarihinden itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamaktadır. Firma, vergilendirme hedefi olarak geliri seçti.
Şirketin ilk çeyrek geliri 600.000 ruble olarak gerçekleşti. Bu süre zarfında, "Pasif", bütçe dışı fonlara 21.000 ruble tutarında katkı aktardı. Şirket ilk çeyrekte hastalık izni ödemedi.
Cari yılın ilk çeyreği için tek vergi tutarı 36.000 ruble. (600.000 RUB × %6).
Bu miktar, zorunlu emeklilik, sosyal ve sağlık sigortası, “yaralanma” primleri için ödenen katkı payları ve şirket pahasına çalışanlara ödenen geçici sakatlık ödeneği miktarı ile azaltılabilir. Ancak katkı payları ve yardımlar, sabit vergiyi %50'den fazla azaltamaz:
36.000 RUB × %50 = 18.000 ruble.
Bütçe dışı fonlara aktarılan katkıların miktarı, tek verginin %50'sini (21.000 ruble > 18.000 ruble) aşıyor.
Bu nedenle, "Pasif" vergiyi yalnızca 18.000 ruble azaltabilir.
Bu, bu yılın ilk çeyreği için "Pasif" muhasebecisinin bütçeye 18.000 ruble ödemesi gerektiği anlamına geliyor. (36.000 - 18.000).
