Faaliyetlerin yürütülmesi sürecinde, kuruluş başkanları kasa aracılığıyla ödeme yapar. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından düzenlenen nakit disiplinine uymaları gerekir. "Nakit işlemler" kavramı, fonların alınmasını, depolanmasını ve harcanmasını içerir. Tüm bu hareketler Rus yasalarına göre resmileştirilmelidir.
Kuruluşun nakit masasıyla çalışma kuralları
Kural olarak, kasiyer, kasiyerle birlikte çalışmalıdır. Organizasyon başkanının tam sorumluluk konusunda bir anlaşma yapması onunla birlikte. Kadroda böyle bir çalışan yoksa, pozisyonuna hem muhasebeci hem de kuruluş başkanı atanabilir.
Her yıl, bir tüzel kişilik, iş gününün sonunda nakit bakiyesi limiti konusunda banka ile anlaşmalıdır. Yani, kasada sadece hesaplamada belirtilen miktarda nakit tutulmalıdır. Bu formu finans kurumunuzdan alabilir, doldurup yeni takvim yılından önce gönderebilirsiniz. Bunu yapmazsanız, fonları kuruluşun kasasında tutma hakkınız yoktur.
Kasiyere para makbuzu
Kasiyere çeşitli kaynaklardan, örneğin kuruluşun uzlaştırma hesabından, karşı taraflardan, kuruculardan, sorumlu kişilerden vb. Para gelebilir. Her durumda, para makbuzunu belgelerde belgelemelisiniz, bunun için nakit makbuz siparişini kullanın (form No. KO-1). Tek bir kopya halinde bir belge hazırlamanız gerekir. Kasiyer ve baş muhasebeci tarafından imzalanan yırtma kısmını parayı yatıran kişiye vermelisiniz.
Nakit makbuz emri, kasiyer raporuna işlenir ve yazar kasa defterine kaydedilir (form No. KO-3).
Muhasebede aşağıdaki girişleri yapmanız gerekir:
- D50 K51 - veznede kuruluşun cari hesabından para alındı;
- D50 K62 - karşı taraflardan kasiyere fon alındı;
- D50 K71 - sorumlu kişiden kasiyere para alındı;
- D50 K75 - kurucudan kasiyer ofisinde fon alındı
- D50 K90.1 - satış sonucunda kasadan para alındı.
Kasadan fon ihracı
Tüm nakit hareketleri de belgelenmeli ve muhasebe kayıtlarına yansıtılmalıdır. Bunu yapmak için bir gider nakit siparişi kullanın (form No. KO-2). Fonlar, ücretlerin ödenmesi, gönderim miktarlarının düzenlenmesi, bir cari hesaba para yatırılması vb. için kullanılabilir. Doldurulan gider belgesi, yazar kasa defterine kaydedilmeli ve kasiyer raporuna ibraz edilmelidir.
Nakit muhasebesinde aşağıdaki girişleri yapın:
- D70 K50 - kuruluş çalışanlarına maaş ödendi;
- D71 K50 - başvuru için para verildi;
- D60 K50 - mallar için tedarikçiye fon verildi.
Kuruluşun birkaç yazarkasa varsa, örneğin birkaç bölüm olması durumunda, şirketin bir baş kasiyer olması gerekir. Kasiyer tarafından alınan ve verilen nakit muhasebe defterini dolduran kişidir (form No. KO-5). Kasa katılımı ile gerçekleştirilen tüm işlemler kasa defterine yansıtılmalıdır (form No. KO-4). Raporlama döneminin sonunda defter dikilir, numaralandırılır ve kuruluşun mührü ile baş ve muhasebecinin imzası ile mühürlenir.
sorumlu kişi
Sorumlu kişi, kasadan fonların verildiği kişidir. Bu kişi sadece şirket çalışanı olabilir. Alınan miktarı hesaba katmalıdır.
Hesap verilebilir fonların ihracı için aşağıdaki şartlar vardır:
- sorumlu kişi, alınan tutarı gider fişinde veya yöneticinin fon ihracına ilişkin talimatında belirtilen sürenin bitiminden sonraki üç gün içinde rapor etmelidir;
- nakit masrafını onaylayan belgeler sunmalıdır (çekler, makbuzlar, faturalar vb.). Fonların tamamı harcanmamışsa, sorumlu kişi bunları iade etmelidir;
- sorumlu fonların bir çalışandan diğerine aktarılması yasaktır.
Destekleyici belgeleri iade ederken, sorumlu kişi makbuzların, çeklerin, faturaların doğru doldurulması gerektiğini, maliyetlerin ekonomik olarak gerekçelendirilmesi gerektiğini bilmelidir.
