Bir işletmenin finansal istikrarı, ödeme gücü, ticari faaliyeti ve faaliyetlerinin etkinliği hakkında objektif bir değerlendirme elde etmek için finansal durumunu analiz etmek gerekir. Bir kuruluşa borç verme konusunu ele alırken, yatırım beklentilerini tartışırken, şirkete karşı iflas prosedürleri uygularken gerçekleştirilir.
Finansal analiz, finansal tablolar temelinde yapılır: bilanço (form No. 1), kar ve zarar tablosu (form No. 2), nakit akış tablosu (form No. 4), bilanço eki (form No. 5), açıklayıcı not ve diğer belgeler. Metodolojisi, işletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerini karakterize eden katsayıların hesaplanmasına dayanmaktadır: ortalama aylık gelir, ödeme gücü ve finansal istikrar göstergeleri, işletme sermayesi kullanma verimliliği, kar ve karlılık, yatırım faaliyeti.
Her şeyden önce, temel gösterge belirlenir - raporlama dönemi için gelir seviyesini gösteren ve kuruluşun toplam finansal kaynak miktarını belirleyen ortalama aylık gelir. Kalan katsayıların çoğu, değerine göre hesaplanır. Şirketin finansmanının likiditesinin ek bir özelliği, gelirdeki nakit payıdır.
Daha sonra, ödeme gücü derecesi, yani, işletmenin borcunun alacaklılara genel durumunu belirleyen, uzun vadeli ve kısa vadeli borçların tutarının ortalama aylık gelire oranı belirlenir. Borcun yapısı, parasal katsayının çeşitli bileşenlere dağıtılmasıyla oluşturulur: banka kredileri ve kuruluşlara ve bireylere verilen krediler, bütçe dışı fonlara vergiler ve ödemeler, diğer alacaklılar, bilançoda karşılık gelen değeri bölerek ortalama aylık gelir.
Finansal istikrarın önemli bir oranı, kısa vadeli yükümlülüklerin ortalama aylık kazançlara oranı olarak hesaplanan cari borç ödeme gücü göstergesidir. Mevcut borcun alacaklılara olası geri ödemesinin zamanlamasını belirler.
İkinci göstergeyle yakından ilgili olan, dönen varlıkların (hisse senetleri, alacaklar, nakit, kısa vadeli finansal yatırımlar) değerinin cari döneme oranı olarak hesaplanan kısa vadeli yükümlülüklerin dönen varlıklarla (cari likidite) karşılama oranıdır. yükümlülükler. Hızlı gerçekleştirilebilir varlıklara sahip alacaklılara borcun güvenlik derecesini karakterize eder. Ayrıca, finansal ve ekonomik faaliyetlerin analizi sırasında, mutlak likidite oranı hesaplanır - kısa vadeli finansal yatırımların ve nakdin kısa vadeli yükümlülüklere oranı.
Kuruluşun finansal istikrarı, öz sermaye cirosundaki varlığı, yani öz sermaye ile duran varlıklar arasındaki fark, öz sermayenin işletme sermayesindeki payı (dolaşımdaki öz sermayenin çalışma miktarına oranı) ile teyit edilir. sermaye) ve özerklik katsayısı - öz sermayenin cari olmayan ve dönen varlıkların miktarına oranı.
Kuruluşun dolaşımdaki varlıklarla sağlanmasına büyük önem verilmektedir. Finansal durumu analiz ederken, dönen varlıklara yatırılan fonların dolaşım oranını karakterize eden, dönen varlıkların ortalama aylık kazançlara oranı olarak tanımlanır. Ayrıca üretimde ve hesaplamalarda işletme sermayesi katsayısı hesaplanır.
Bir işletmenin etkin çalışması için kriterlerden biri karlılıktır. Sürdürülebilirlik analizinde, özkaynak kârlılığı belirlenir (vergi öncesi kârın dönen varlıkların miktarına bölünmesi) ve satışlardan elde edilen kâr (karın gelire oranı, sonucunda kaç ruble kâr elde edildiğini gösterir). 1 ruble gelir başına mal ve hizmet satışı).
Ayrıca, potansiyel yatırımcılar, duran varlıklara ve uzun vadeli finansal yatırımlara yapılan yatırım tutarının duran varlıkların toplam değerine bölünmesiyle hesaplanan yatırım faaliyeti göstergesiyle ilgilenebilirler. Kuruluşun geliştirme stratejilerini, mülkün değiştirilmesini ve iyileştirilmesini karakterize eder.
