KDV'ye tabi işletmeler, kanunda öngörülen belirli bir vergi kesintisi tutarı için KDV tutarının bir kısmını silme hakkına sahiptir. Bu, ödenen vergiyi en aza indirecek ve şirketin maliyetlerini azaltacaktır. KDV'nin silinmesi için koşullar ve prosedür, Sanat tarafından belirlenir. 171 ve Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172.
Talimatlar
Aşama 1
Alıcıdan alınan ve bütçeye ödenen avans ödemesinden alınacak KDV tutarını hesaplayın. Tedarik sözleşmesinin öngördüğü çeşitli nedenlerle işlemin gerçekleşmemesi veya sözleşmenin feshedilmesi durumunda, tedarikçi ödenen vergiyi silme ve vergi beyannamesinden buna uygun bir indirim alma hakkına sahiptir. Bu kural, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 5. fıkrası ile belirlenir. Bu durumda, peşin ödeme nakit olarak yapılmışsa, yazamazsınız.
Adım 2
Eğlence ve seyahat masraflarını muhasebe kayıtlarınıza kaydedin. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 7. maddesi ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25. tahakkuk eden masrafların miktarı, belgelerle teyit edilir.
Aşama 3
Satın alınan mallar, sağlanan hizmetler veya yapılan işler için ödeme yapılması durumunda KDV'nin silinmesi prosedürünü belirten Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. Maddesinin 2. Maddesini ve 172. Maddesinin 1. Maddesini okuyun. Bu işlem vergilendirme amacıyla yapılmalı, dikkate alınmalı ve ilgili tutarlar için bir faturaya sahip olmalıdır.
4. Adım
Banka havalesi ile ödenen ürünlerin maliyeti üzerinden alınan KDV tutarını yazın. Ayrıca, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 5. maddesi, alıcının malları iade etmesi ve verginin bütçeye ödenmesi durumunda satıcının bu KDV tutarını silme hakkına sahip olmasını sağlar.
Adım 5
Ödeme yapıldıktan sonra mülkiyet devrini sağlayan tedarikçi ile bir mülk satış ve satın alma sözleşmesi yapın. Bu durumda, saklama amaçlı 002 nolu bilanço dışı hesaptaki nakliye belgelerine göre malların alındığını muhasebeye yansıtın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 1. fıkrasına göre, alıcı, mülkün satıcısı tarafından bilanço dışı hesaba kabul edildiği tarihte sunulan KDV tutarını silme hakkına sahiptir.
