Kimse hatalardan bağışık değildir. Bu aynı zamanda bütçeye ödenecek KDV'yi hesaplayan bir muhasebeci için de geçerlidir. Yanlış hesaplama, faiz tahakkuk ettirecek olan vergi borçlarına yol açabilir. Yerinde vergi denetimlerinden kaçınmak için, ceza miktarını bağımsız olarak hesaplamak ve vergi borcunu öderken aynı zamanda ödemek gerekir.
Talimatlar
Aşama 1
Cezaların ödenmesi ve hesaplanması için prosedürü belirleyen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75. maddesini kullanın. Ödenmemiş KDV tutarını belirleyin. Katma değer vergisi için belirlenen üç ödeme süresinden birinin ihlali sonucunda borcun doğduğu günden itibaren gecikme günlerini sayın. Gün sayısı, vergi tutarının tamamının bütçeye fiilen ödendiği tarihte hesaplanır.
Adım 2
Ardından, bu göstergeleri, KDV borçlarının ortaya çıktığı dönemde yürürlükte olan Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/300'ü ile çarpın. Şu anda oranda bir değişiklik olduysa, uygun sayıda hesaplama yapmak ve cezanın nihai miktarını elde etmek için değerleri toplamak gerekir.
Aşama 3
İşletmenin muhasebesine faiz tahakkuk ettirin. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Hesap Planı Uygulama Talimatları, PBU 18/02 "KDV hesaplamaları için Muhasebe" ve PBU 10/99 "Kuruluş giderleri" uyarınca gerçekleştirilmelidir. PBU 10/99'un 12. maddesine göre, cezayı işletmenin diğer giderlerine yönlendirin.
4. Adım
99 "Kâr ve Zarar" hesabı altında "Kalıcı vergi borcu" adında bir alt hesap oluşturun ve ayrıca 68.2 "KDV Hesaplamaları" alt hesabını açın. 68.2 alt hesaplarında bir kredi ve 99.1 alt hesaplarında bir borç açarak faiz tahakkukunu yansıtın. Ceza faizinin ödenmesinden sonra, ilgili tutarın 51 "Cari hesaplar" hesabının kredisine 68.2 alt hesabına yazışma ile yazılması gerekir. Sadece vergi müfettişliğinden uygun bir ödeme talebi geldiğinde veya bağımsız bir hesaplama ve gerekli miktarın bütçeye aktarılması durumunda muhasebe departmanında ceza tahakkuk ettirilmesi gerekir.
Adım 5
Faizi vergi muhasebesine yansıtmayın. Bu kural, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesinin 2. fıkrası ile belirlenir. Sonuç olarak, muhasebede kalıcı vergi yükümlülükleri şeklinde kalıcı farklılıklar olacaktır. Bu tutar, Kar ve Zarar Tablosunun 2 No'lu Formu doldurulurken 200 satırına yansıtılır.
