İhracat işlemleri yapıyorsanız, sıfır oranlı KDV ödeme ayrıcalığına sahipsiniz. Bununla birlikte, yine de böyle bir oranın hakkını onaylamanız ve ayrıca beyanın gerekli sayfasını doldururken hata yapmamanız gerekir.
Bu gerekli
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, destekleyici belgeler paketi, KDV vergi beyannamesi, döviz kuru, hesap makinesi
Talimatlar
Aşama 1
Yurtdışında mal satışı düzenledikten ve ihracat izni aldıktan sonra, sıfır KDV oranı uygulamak için gerekli tüm belgeleri toplamanız gereken süreyi belirleyin. Bu süre, malların ihracat için gümrük rejimine tabi tutulduğu tarihten, yani FCS yetkilisinin ibraz edilen gümrük beyannamesine “İzin verilmesine izin verildi” işaretini koyduğu günden itibaren 180 gündür.
Adım 2
Sıfır vergi oranı için belgesel kanıt toplamaya başlayın. İhtiyacınız olan ana belgeler şunları içerir: gümrük bölgesi dışında mal tedariki için yabancı bir kişiyle yapılan bir sözleşme (bir kopyası); ihraç mallarının yabancı bir kişiye satışından elde edilen gelirlerin satıcının bir Rus bankasındaki hesabına alındığını veya takas yoluyla alınan malların ithalatı ve postalanmasına ilişkin belgeleri yansıtan bir banka ekstresi (kopyası); Rus gümrük idaresinin "İhraç izni" ve "İhraç edilen mallar" işaretlerini içeren bir gümrük beyannamesi (kopyası); gümrük beyannamesi ile aynı işaretlere sahip nakliye, nakliye ve (veya) diğer belgelerin kopyaları.
İhtiyacınız olan belgelerin ayrıntılarını Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 165. maddesinde (2. bölüm) okuyabilirsiniz.
Aşama 3
Belgeleri zamanında toplamak için zamanınız yoksa, önemli değil. Rusya Federasyonu'nda satış durumunda bu ürün için sağlanan orana bağlı olarak, bir ihracat işleminde %10 veya %18 oranında KDV ödemeniz gerekecektir. Ancak ödenen KDV gelecekte iade edilebilir, ortadan kalkmaz.
4. Adım
İhracatçılara KDV beyannamesinde 4, 5 ve 6. bölümler atanır. Gerekli tüm belgeleri zamanında topladıysanız, yalnızca 4. bölüme ihtiyacınız vardır. (yabancı para ise ödeme günündeki kurdan rubleye çevrilir). Vergi matrahının belirlendiği an, gerekli tüm belgelerin toplandığı çeyreğin son günüdür. Aynı bölümde, sütun 3'te, kendiniz satın aldıysanız, ihracat teslimatı için satın alınan mallar (işler, hizmetler) üzerindeki "girdi" KDV'sinin vergi indirimini belirtin.
Toplanan belgeleri beyanname ile aynı anda vergi dairesine gönderin.
Adım 5
180 gün içinde belgeleri toplamayı başaramadıysanız, KDV'yi sıfır olmayan bir oranda hesaplamanız ve ödemeniz gerekir. Bu durumda, vergi matrahının belirlendiği an, malların sevk (devir) günüdür. Malların sevkiyatının gerçekleştiği vergi dönemi için, revize edilmiş bir vergi beyannamesi gönderirsiniz ve bunu bölüm 6 ile tamamlarsınız. Bu bölümün 3. sütununa şimdi gelirinizin tutarı üzerinden KDV ve 4. sütuna - vergi ihraç malları için satın alınan "girdi" KDV'sinin düşülmesi. Toplamda, birinci ve ikinci tutarlar arasındaki farkı bütçeye ödemeniz gerekir.
6. Adım
Teyit edilmemiş ihracat kazançları için ödenen KDV, gerekli tüm belgeler toplandıktan sonra iade edilebilir. Bunu yapmak için, gönderinin yapıldığı dönemden itibaren 3 yıl dolmadan bunları KDV beyannamesi ile birlikte ibraz etmeniz gerekecektir. Belgeleri nihayet topladığınız vergi döneminde yapılan beyannamenin 4. bölümünde, daha önce sunulmuş revize beyannamenin 6. bölümündeki verileri girersiniz.
7. Adım
Vergi indirimi hakkınız varsa, ancak bunun için belgeler geciktiyse (örneğin, tedarikçiden gelen fatura, malları ondan aldıktan sonra geldi, ihracat için sattı ve beyanname verdi), o zaman siz Bu kesintiyi daha sonra, ihtiyacınız olan belgeleri aldığınız dönemde talep edebilirsiniz. Bu durumda beyannamenin 5. bölümünü doldurursunuz. Bu durumda, sıfır olmayan bir oran hakkını onaylamak için zamanınızın olup olmadığı önemli değildir: sadece vergi matrahı farklılık gösterecektir.
