Bir işletme, bütçeye, karşı taraflara veya çalışanlara karşı yükümlülüklerini gerekli zaman diliminde yerine getirmezse, onlara karşı borcu vardır. Bu durumda muhasebeci bu tutarları muhasebeye doğru bir şekilde yansıtmakla yükümlüdür.
Talimatlar
Aşama 1
Uygun hesaplarda ödenecek tutarların tahakkuklarını belirtin. Herhangi bir ürün satın alırsanız veya işin veya hizmetin ifasını sipariş ederseniz, tüm ödemeler 60 "Tedarikçi ve yüklenicilerle yapılan ödemeler" veya 76 "Alacaklılarla yapılan ödemeler" hesaplarına yansıtılır. Bütçeye yapılan ödemeler 68 “Vergi ve harç mutabakatları” hesabında ve bordro hesaplamaları için 70 “Ücretli personel ile yapılan ödemeler” hesabında muhasebeleştirilir. Bu durumda, bu tutarlar fiilen transfer edilmeden önce bu hesapların kredisinde gösterilir.
Adım 2
Ürün için ödeme yapın, bütçeye veya bordroya ödeme yapın. Bu durumda aktarılan tutarlar, ilgili hesaba uygun olarak 50 "Kasa" veya 51 "Cari hesap" hesabının kredisine yansıtılır.
Aşama 3
Bakiyenin raporlama tarihinde hesap 60, 76, 70 veya 68'de oluşup oluşmadığını belirleyin. Bunu yapmak için borcunu hesabın kredisinden çıkarın. Pozitif bir bakiyenin varlığı, işletmenin karşı taraflara borcunun oluştuğunu gösterir. Ayrıca, 66 ve 67 "Kredi ve borç mutabakatları", 73 "Personel takasları", 71 "Sorumlularla takaslar" ve diğerleri gibi hesaplarda bakiye kontrolü yapılmaktadır.
4. Adım
Mallar için avans ödemelerinin alındığını muhasebeye yansıtın. Bu durumda, malların fiili devrinden önce, işletmenin 62 "Müşteriler ve alıcılarla yapılan ödemeler" hesabının kredisine kaydedilen ön ödeme tutarında bir borcu vardır. Belirtilen süre içinde şirket yükümlülüklerini yerine getirmezse, bu tutarlar borç hesaplarına yansıtılır.
Adım 5
Şirketin borcunu özetleyin. Hesaplarda bir kredi bakiyesinin varlığı, raporlama döneminin sonunda, borçların dökümü ile "Kısa vadeli yükümlülükler" bölümünün 620 satırındaki bilançoda yansıtılır.
