İşletme sermayesi, bir işletmenin mevcut faaliyetlerine yatırılan ve üretim sürecinin sürekliliğini sağlayan varlıklarıdır. Kendi dönen varlıklarını içerirler - şirketin kendi sermayesi pahasına oluşturulan varlıklar.
Talimatlar
Aşama 1
Kendi işletme sermayesinin hesaplanması, her kuruluşun finansal analizindeki ilk adımdır, çünkü eksiklik durumunda şirket dış mülk oluşumu kaynaklarına (krediler ve borçlanmalar) yönelmek zorunda kalır.
Adım 2
Şirketin kendi dolaşımdaki varlıklarının büyüklüğünü belirlemenin birkaç yolu vardır. İlk durumda, kendi döner varlıkları, özkaynak kaynaklarının (özsermaye) toplamı ile duran varlıkların miktarı arasındaki fark olarak anlaşılır. İşletmenin ekonomik faaliyetinin normal güvenliği için kendi işletme sermayesinin değerinin kendi sermayesinin en az 1/3'ü olması gerektiğine inanılmaktadır. Diğer bir deyişle, kuruluşun kendi sermayesi, tüm duran varlıkları ve dönen varlıkların yaklaşık 1/3'ünü oluşturmaya yeterli olmalıdır.
Aşama 3
Kendi işletme sermayesi de farklı bir şekilde hesaplanır:
SOS = SK + DO - VA, burada
SK - işletmenin öz sermayesi, DO - uzun vadeli yükümlülükler (yükümlülükler), VA - işletmenin duran varlıkları.
Bu hesaplama yöntemiyle, işletme sermayesinin sadece öz sermaye pahasına değil, aynı zamanda uzun vadeli çekilen kaynaklar (krediler ve borçlanmalar) pahasına da oluşturulabileceği varsayılmaktadır.
4. Adım
Ayrıca kendi dönen varlıkları, işletmenin dönen varlıkları ile kısa vadeli borçları (yükümlülükleri) arasındaki fark olarak hesaplanabilir.
Adım 5
İşletmenin mali durumu analiz edilirken, kendi dönen varlıkları ile karşılık katsayısı da belirlenir. Kendi dolaşımdaki varlıklarının miktarının, kuruluşun dönen varlıklarının toplamına oranı olarak hesaplanır. Bu katsayı için standart değer %10'dur, yani. Şirketin dönen varlıklarının en az %10'u öz sermaye pahasına oluşturulmalıdır.
